Uno de los temas más sensibles relacionados con la gestión es, sin duda, el dinero. En este sentido, la aplicación del presupuesto es una tarea esencial para la planificación y el control de las actividades de la empresa, con vistas a una mejor toma de decisiones.
Antes de profundizar en el tema, es importante entender que presupuestar significa calcular el coste de un determinado producto o servicio para estimar el mejor precio. Esta herramienta puede ser útil en muchas ocasiones, marcando la diferencia para muchos empresarios y directivos.
Sin embargo, existen diferentes tipos de presupuesto empresarial utilizados en el mercado. Entre ellos se encuentra el presupuesto dinámico, que puede ajustarse en función de las necesidades potenciales. Para conocer su concepto y cómo preparar y aplicar este tipo de evaluación financiera en su empresa, ¡siga leyendo!
El presupuesto dinámico -también conocido como presupuesto flexible- analiza los costos variables con mayor libertad. Es decir, los recursos del presupuesto no se fijan sobre la base de una estimación predeterminada y pueden ajustarse si la cantidad de actividad real cambia en comparación con la estimación.
Por lo tanto, al hacer el presupuesto dinámico, hay una mayor flexibilidad para mover las estructuras según las necesidades y los objetivos de la organización.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que, para preparar este presupuesto de forma eficaz, los gestores deben tener una clara distinción entre gastos y costos. En este caso, los costos serán «flexibles», mientras que los gastos son estáticos.
El presupuesto estático es uno de los modelos presupuestarios más utilizados por las empresas brasileñas. En él, todas las partidas presupuestarias, como los ingresos, los costos, los gastos y las inversiones, se determinan fijando un volumen de producción o de ventas que establece el importe de otras actividades de la organización.
Dado que este volumen es fijo, no se permiten cambios, incluso si, durante la ejecución de las actividades, hay alguna variación en la demanda, la productividad o los resultados.
Por otro lado, el presupuesto dinámico permite modificar los recursos disponibles en función de la variación de los resultados. En otras palabras, si el volumen de producción aumenta, se permite un aumento proporcional de los presupuestos como las materias primas, los impuestos, las comisiones, etc.
Antes de conocer los pros y los contras del presupuesto flexible, es importante tener en cuenta que cada empresa y cada caso pueden requerir un modelo de presupuesto diferente. Siga leyendo.
A la hora de crear un presupuesto dinámico, es necesario tener una estimación de costos maestra ya preparada y comprender el comportamiento de los gastos, lo que significa distinguir perfectamente entre costos fijos, variables y semivariables.
También es necesario identificar el volumen real de artículos producidos y vendidos y estimar los ingresos previstos para determinar la cantidad de efectivo que se tendrá.
A continuación, esta evaluación financiera debe compararse con los registros anteriores de gastos, costos e ingresos para determinar la pertinencia del presupuesto dinámico. Además, es importante reevaluarlo periódicamente.
La empresa WYZ quiere preparar un presupuesto dinámico para hacer comparaciones mensuales entre el volumen real y el presupuestado. La organización está proyectando los siguientes costos:
| Costos variables $ | Costos fijos/mes $ | ||
| Materiales indirectos | 1,10 | Depreciación | 12,000 |
| Mano de obra indirecta | 1,50 | Supervisión | 8,000 |
| Comisiones | 0,80 | Mantenimiento | 40,000 |
Quiere proyectar sus costos para varios niveles de actividad, alcanzando los volúmenes iniciales de 9.000 y 11.000 unidades/mes para los productos A y B.
| Productos | A | B | Total | |
| Ventas/Unidad | 9,000 | 11,000 | 20,000 | |
| Costos variables | ||||
| Materiales indirectos | 1,10 | 9,900.00 | 12,100.00 | 22,000.00 |
| Mano de obra indirecta | 1,50 | 13,500.00 | 16,500.00 | 30,000.00 |
| Comisiones | 0,80 | 7,200.00 | 8,800.00 | 16,000.00 |
| Total V.C. | 30,600.00 | 37,400.00 | 68,000.00 | |
| Costos fijos | ||||
| Depreciación | 6,000.00 | 2,700.00 | 3,300.00 | 6,000.00 |
| Supervisión | 5,000.00 | 2,000.00 | 3,000.00 | 5,000.00 |
| Mantenimiento | 20,000.00 | 9,000.00 | 11,000.00 | 20,000.00 |
| Total F.C. | 31,000.00 | 9,000.00 | 11,000.00 | 20,000.00 |
| Costos totales | 39,600.00 | 48,400.00 | 88,000.00 |
Por lo tanto, la aplicación del presupuesto dinámico puede facilitar enormemente el funcionamiento de la organización. Incluso con un cierto grado de complejidad, es una gran herramienta para el éxito del proceso presupuestario.
APRENDA A APLICAR EL PRESUPUESTO DINÁMICO
La aplicación del presupuesto dinámico es un punto muy importante, ya que este paso es esencial para la buena gestión de la empresa. Por ejemplo, en una estimación de costos en la que hay una gran cantidad de datos -lo que aumenta la complejidad de las operaciones- es interesante desarrollar estrategias que optimicen este proceso.
Para ello, es importante crear un plan presupuestario para obtener la proyección de ingresos, costos, inventarios e inversiones estimados en los próximos años. Sin embargo, antes de llevar a cabo esta tarea, debe conocer bien su empresa. Esto se debe a que las empresas tienen necesidades diferentes, por lo que cada plan debe adaptarse a la realidad de su organización.
También es importante saber que esta actividad no es una conjetura. Todas las conclusiones deben ser precisas y estar basadas en los datos recogidos, como el historial presupuestario de la empresa.
Actualmente, existen muchos métodos que ayudan en el proceso presupuestario de la empresa y en la gestión financiera, como el flujo de caja. También existen diferentes programas informáticos destinados a controlar los costos y la rentabilidad. Ayudan en la recopilación, el almacenamiento y el procesamiento de datos, y aportan dinamismo y versatilidad al análisis presupuestario de su empresa.
Si quiere conocer algunas de estas soluciones, en MyABCM trabajamos con estos sistemas. Están dirigidos tanto a las implantaciones avanzadas como a la gestión más sencilla.
Ahora que entiende el uso del presupuesto dinámico en la empresa y sabe cómo aplicarlo, asegúrese de contar con la tecnología que facilite este proceso. Con ella, su organización es capaz de optimizar los procesos, aumentando la productividad, reduciendo los costos y mejorando sus resultados. De este modo, es posible ganar protagonismo en el mercado y una ventaja competitiva.
¿Le ha resultado útil este contenido? Para mejorar la gestión financiera en su empresa, consulte también nuestro artículo con 8 consejos para hacer un flujo de caja perfecto.
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