¿Qué es FP&A y cómo aplicarlo en su empresa?

La toma de decisiones financieras es especialmente difícil en una empresa. En este contexto, la FP&A (planificación y análisis financiero) es una valiosa herramienta para optimizar el uso de los recursos y, de este modo, orientar las inversiones, aumentar la rentabilidad y obtener mejores resultados para la organización.

¿Qué es FP&A?

En la práctica, FP&A comprende un grupo de cuatro actividades principales cuya función es evaluar y mantener la salud financiera de una empresa:

• Planificación y presupuestación;
• Planificación financiera integrada;
• Gestión y análisis del rendimiento;
• Previsión y modelización.

En conjunto, estas actividades proporcionan una visión general de la situación financiera y permiten identificar tendencias y oportunidades a partir del seguimiento del rendimiento financiero del negocio.

¿Cuál es la diferencia entre FP&A y gestión financiera?

Aunque ambos conceptos están relacionados, se diferencian porque desempeñan funciones distintas en una empresa. Mientras que la gestión financiera engloba las actividades financieras de la empresa de forma más amplia, la FP&A entra dentro del ámbito de la gestión financiera y se dedica a la planificación estratégica, el análisis y la toma de decisiones con conocimiento de causa.

En este contexto, mientras que la gestión financiera abarca desde la contabilidad, el control de costos, el flujo de caja y las inversiones hasta la gestión de riesgos, con un enfoque mucho más documental y operativo, la FP&A añade un carácter estratégico a la gestión financiera, destinado a analizar los números de la organización para proporcionar una toma de decisiones informada y generar objetivos realistas y rastreables. Así, se ocupa sobre todo de actividades con un sesgo histórico y predictivo, con elaboración de presupuestos, análisis de resultados, simulación de escenarios, previsiones financieras y proyecciones de flujos de caja.

En otras palabras, mientras que la gestión financiera pretende optimizar la rutina operativa, FP&A utiliza la información financiera para guiar a la empresa, reduciendo los riesgos y optimizando los resultados a medio y largo plazo.

¿Qué información se necesita para implantar la FP&A en una empresa?

Para una aplicación productiva del FP&A, en primer lugar, es necesario disponer de fuentes de datos actualizadas y fiables. Por tanto, corresponde al equipo de gestión financiera dotarse de herramientas de recogida y consolidación de datos, además de recopilar información contable para los distintos procesos de FP&A que se vayan a aplicar.

En este contexto, algunos de los documentos e información más relevantes para apoyar la FP&A incluyen:

1. Estados Financieros: El balance, la cuenta de resultados y el flujo de caja son documentos indispensables para FP&A. Proporcionan datos importantes sobre la situación financiera de la empresa y su rendimiento histórico, y sirven de base para generar análisis y proyecciones financieras.
2. Presupuestos y previsiones: Los documentos de presupuestos y previsiones financieras son útiles para fijar objetivos realistas, desde los ingresos, los gastos y el beneficio neto hasta el flujo de caja previsto.
3. Información sobre ventas e ingresos: La información sobre ventas segmentada por producto, nicho de mercado, zona geográfica y canal de distribución, entre otros, no sólo revela el rendimiento comercial, sino que también ayuda a identificar tendencias, medir la rentabilidad y generar previsiones de ingresos.
4. Datos de costos y gastos: La información relativa a la estructura de costos de la empresa, incluidos los costos directos e indirectos, fijos y variables, y los gastos operativos y no operativos, es indispensable para calcular los márgenes de beneficio, además de permitir la identificación de oportunidades de reducción de costos y la mejora de la asignación de recursos.
5. Inversiones: Los datos sobre inversiones en activos fijos, proyectos de expansión, fusiones y adquisiciones son relevantes, ya que permiten analizar el impacto financiero de estas decisiones, realizar análisis de viabilidad financiera y conocer el rendimiento de cada inversión realizada.
6. Datos del mercado y de la industria: La información sobre el entorno del mercado ayuda a posicionar la empresa en relación con las tendencias del sector, a realizar evaluaciones comparativas, a valorar las tasas de crecimiento y a preparar a la organización para adaptarse a la normativa y a los factores económicos externos, contribuyendo a mitigar los riesgos e impulsar los resultados.

XP&A: FP&A Mejorado Mediante la Integración de Datos

Cabe señalar que también se habla de otro modelo estratégico, la Planificación y Análisis ampliados (xP&A), que añade nuevas dimensiones a los análisis financieros FP&A.

Emplea las mejores capacidades de FP&A, como la previsión, la planificación continua y la supervisión del rendimiento, y las combina con otras métricas e información que no son típicas de los estados financieros, generando una visión más completa. Los datos utilizados incluyen la rotación de empleados, el costo de adquisición de clientes, la experiencia del cliente, etc.

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FP&A: La Base del Éxito de la Gestión Financiera

La aplicación de FP&A puede ser un importante diferenciador competitivo. Al proporcionar un análisis financiero detallado, FP&A aporta valiosos conocimientos que ayudan a identificar oportunidades de ahorro, optimizar la asignación de recursos y tomar decisiones financieras basadas en datos históricos y predictivos, con riesgos controlados.

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